Roczne rozliczenie podatku z Holandii dla firm

Zbliżający się koniec roku to czas podsumowań i rozliczeń. Niestety również podatkowych. Prowadzisz firmę? Nie wiesz, jak wygląda roczne rozliczenie podatku w Holandii, bo to Twój pierwszy rok funkcjonowania. Przeczytaj artykuł i wszystkiego się dowiedz.

Podatki, które firma musi rozliczyć z urzędem skarbowym w Holandii

Każdy przedsiębiorca w Holandii zobowiązany jest do rozliczenia takich podatków jak:

Podatek dochodowy (inkomstenbelasting en Premie Volksverzekeringen)
Premia ZVW (Zorgverzekeringswet) – składki na ubezpieczenie społeczne, wynosi ok. 5,32%, gdzie mamy 2 progi: od €0 do €75 624 – 36,97% i powyżej €75 624 – 49,50 %
Podatek BTW (VAT) – nie ma znaczenia, jaki dochód – od wszystkiego płacimy podatek BTW

Jak firma rozlicza podatek dochodowy w Holandii?

Holenderski podatek dochodowy dotyczy osób prowadzących opodatkowaną jednoosobową działalność gospodarczą (ZZP) lub spółkę osobową.

Wysokość podatku zależy od osiąganych dochodów, uwzględniając ewentualne odliczenia i ulgi. Aby rozliczać się z podatku dochodowego jako ZZP, trzeba spełnić kilka warunków, m.in. prowadzić działalność nastawioną na zysk, generować przychody, prowadzić księgowość, podejmować działania marketingowe i mieć zróżnicowanych klientów.

Rozliczenie podatku z Holandii – BTW

W Holandii każdy przedsiębiorca, który świadczy usługi lub sprzedaje towary, musi opłacać podatek BTW.

Ten podatek obrotowy naliczany jest klientom i ma trzy stawki: 0%, 9% i 21%, z czego 21% jest podstawową stawką VAT, obejmującą większość produktów i usług. W niektórych sektorach, jak np. sektor budowlany lub sprzątający bardzo często stosowane jest odwrotne obciążenie podatkiem BTW, czyli podatek VERLEGD.

Rozliczenia z urzędem skarbowym przeważnie odbywają się kwartalnie, chyba że istnieją wyjątki, np. roczne rozliczenie. Można zmienić system rozliczeń na wniosek przedsiębiorcy lub decyzją Belastingdienst. Ważne jest, aby nawet w okresach, gdy nie osiągnęło się dochodów, wciąż rozliczać podatek BTW.

Jak rozliczyć podatek od osób prawnych w Holandii?

Holenderski podatek dochodowy od osób prawnych dotyczy zysków spółek BV i NV. Osoby fizyczne i jednoosobowe firmy płacą podatek dochodowy, podczas gdy firmy BV i NV muszą złożyć roczne zeznanie podatkowe od osób prawnych. Stawka podatku wynosi zazwyczaj 19%, ale to zależy od różnych czynników.

Jak rozliczyć podatek od dywidend w Holandii?

Firmy BV i NV w Holandii mogą wypłacać dywidendy akcjonariuszom, ale są one opodatkowane podatkiem w wysokości 24% do dochodu € 67.000, a powyżej tej kwoty jest to 33%. Ten podatek trzeba zadeklarować i uiścić w ciągu jednego miesiąca od daty wypłaty dywidendy. Istnieje możliwość uzyskania częściowego zwolnienia lub zwrotu podatku od dywidendy w niektórych przypadkach.

Co przedsiębiorca w Holandii może odliczyć od podatku?

Koszty firmowe, które można odliczyć od podatku, dzieli się na 2 grupy:

1. Koszty firmowe w całości odliczane od podatku:

Podwykonawcy
Księgowość
Najem lokalu firmowego
Zakup narzędzi i urządzeń do pracy
Reklama
Koszta auta firmowego
Materiały edukacyjne np. literatura fachowa

2. Koszty firmowe częściowo odliczane od podatku:

Telefon i internet
Koszta konsumpcyjne
Koszta dojazdu do pracy samochodem tzw. kilometrówka

Są również koszty firmowe nieodliczane od podatku:

Mandaty
Wydatki prywatne
Wakacje

Jakie ulgi podatkowe przysługują przedsiębiorcom w Holandii?

Można podzielić je na dwie grupy. Dla przedsiębiorców spełniających i niespełniających kryterium godzinowego. Kryterium wynosi 1225 godzin, które należy przepracować w roku podatkowym.

Każdy, kto tyle wypracował, może skorzystać z następujących ulg:

Zelfstandigenaftrek

Ulga dla samodzielnego przedsiębiorcy w 2024 roku wynosi 3750 euro.

Startersaftrek

Ulga dla początkującego przedsiębiorcy może być wykorzystana maksymalnie 3 razy w ciągu 5 lat prowadzenia działalności i w 2024 roku wynosi 2123 euro.

Medewerkeraftrek

Ulga dla partnera umożliwia pomniejszenie podatku, jeśli partner poświęcił minimum 525 godzin na pracę w Twojej firmie, a Ty spełniłaś/eś kryterium godzinowe. Czyli, Twoja ulga uzależniona jest od ilości godzin poświęconych przez partnera na pomoc Tobie w firmie:

Aantal meegewerkte uren	Aftrek
minder dan 525	geen aftrek
525 – 875	1,25% van de winst
875 – 1.225	2% van de winst
1.225 – 1.750	3% van de winst
1.750 of meer	4% van de winst

Inne ulgi dla przedsiębiorców w Holandii

W Holandii funkcjonują również ulgi dla przedsiębiorców niezależne od kryterium godzinowego:

MKB-winstvrijstelling – stała ulga 12,7% dla małych i średnich firm
Investeringsaftrek – ulga inwestycyjna 28% na środki trwałe (dotyczy środków powyżej ceny 450 euro, a całość kosztów na środki trwałe w ciągu roku wyniosła łącznie 2601 euro). Masz prawo do odliczenia extra 28% od całej zainwestowanej kwoty na środki trwałe.

Jak wygląda roczne rozliczenie podatku dochodowego w Holandii dla przedsiębiorców?

Podatek dochodowy w Holandii jest obliczany na podstawie całorocznego dochodu przedsiębiorcy, wliczając ewentualne przychody z dodatkowej pracy na umowę.

Wszystkie niezbędne dokumenty trzeba dostarczyć do urzędu skarbowego do 1 maja każdego roku. Dodatkowo trzeba doliczyć obowiązkową składkę na ubezpieczenia zdrowotne społeczne (ZVW) w wysokości 5,32%.

Roczne rozliczenie podatku z Holandii – Podsumowanie

Teraz już wiesz, jak wygląda rozliczenie roczne dla firm w Holandii.

Uważasz, że w pojedynkę możesz sobie z tym nie poradzić?

Skorzystaj z pomocy biura księgowego Pol-Advies i rozlicz podatki bez wychodzenia z domu.