Urencriterium – co to jest i dlaczego to takie ważne dla przedsiębiorcy w Holandii?
Holandia to kraj, który od lat cieszy się opinią jednego z najbardziej przyjaznych miejsc do prowadzenia biznesu. Wśród licznych zasad regulujących działalność gospodarczą w tym kraju kluczowe miejsce zajmuje Urencriterium, czyli kryterium godzinowe w Holandii. Jest to jeden z podstawowych wymogów dla przedsiębiorców, którzy chcą skorzystać z licznych ulg podatkowych i przywilejów, jakie oferuje holenderski system fiskalny.
W artykule przedstawimy, czym jest Urencriterium, jakie korzyści wynikają z jego spełnienia, oraz jak w praktyce można go realizować i udokumentować. Poruszymy też temat zmian na 2025 rok, co czyni ten tekst aktualnym i przydatnym dla każdego polskiego przedsiębiorcy w Holandii.
Spis treści:
– Jakie czynności wliczają się do Urencriterium?
– Kryterium godzinowe w Holandii – dlaczego jest ważne?
– Jak udokumentować spełnienie Urencriterium?
– Urencriterium w szczególnych sytuacjach
Czym jest Urencriterium?
Urencriterium to określony przez holenderski Urząd Skarbowy (Belastingdienst) wymóg dotyczący minimalnej liczby godzin, jakie przedsiębiorca musi przepracować na rzecz swojej firmy w ciągu roku kalendarzowego, aby móc korzystać z ulg podatkowych. Aktualnie, w 2025 roku, minimalna liczba godzin wynosi 1225 godzin rocznie.
Dlaczego 1225 godzin?
Próg 1225 godzin został wprowadzony, aby odróżnić osoby prowadzonej działalności gospodarczej od tych, które traktują to jako dodatkowe zajęcie lub hobby. Jest to liczba, która odpowiada średnio 24 godzinom pracy tygodniowo, co stanowi wskaźnik zaangażowania w działalność gospodarczą.
Jakie czynności wliczają się do Urencriterium?
Wiele osób zadaje sobie pytanie, co konkretnie można wliczyć do godzin wymaganych przez urencriterium. Do tej kategorii należą:
– Praca dla klientów – realizacja projektów, usług lub sprzedaż produktów.
– Czynności administracyjne – prowadzenie ksiąg rachunkowych, rozliczenia podatkowe.
– Marketing i sprzedaż – budowanie relacji z klientami, prowadzenie kampanii promocyjnych.
– Szkolenia i rozwój – uczestnictwo w kursach i warsztatach związanych z działalnością.
– Dojazdy – podróże służbowe, np. do klienta lub na spotkanie biznesowe.
Pamiętaj, że każda godzina musi być powiązana z funkcjonowaniem firmy, a nie z czynnościami prywatnymi.
Kryterium godzinowe w Holandii – dlaczego jest ważne?
Spełnienie urencriterium to klucz do licznych korzyści finansowych, jakie oferuje holenderski system podatkowy. Oto najważniejsze powody, dla których warto się tym zainteresować:
1. Ulga dla samodzielnego przedsiębiorcy (Zelfstandigenaftrek)
Jest to najważniejsza ulga podatkowa dla osób samozatrudnionych. W 2025 roku wynosi ona 2470 euro i pozwala obniżyć podstawę opodatkowania o tę kwotę, co oznacza znaczne oszczędności.
2. Ulga dla początkujących przedsiębiorców (Startersaftrek)
Jeśli jesteś na początku swojej przygody z biznesem i spełniasz urencriterium, możesz skorzystać z dodatkowej ulgi w wysokości 2123 euro. Ulga ta jest dostępna 3 razy w ciagu 5 pierwszych lat prowadzenia działalności.
3. MKB-winstvrijstelling
Jest to ulga, która pozwala odliczyć 12.7% dochodu przedsiębiorstwa, niezależnie od spełnienia innych warunków. Jest to jedno z najbardziej korzystnych rozwiązań dla małych i średnich przedsiębiorstw.
4. Rezerwa emerytalna (Oudedagsreserve)
Przedsiębiorcy mogą odłożyć 9,44% swojego dochodu na przyszłe świadczenia emerytalne, co również zmniejsza podstawę opodatkowania.
Jak udokumentować spełnienie Urencriterium?
Dokładna ewidencja czasu pracy to kluczowy element w przypadku kontroli ze strony Belastingdienst. Oto, jak prawidłowo prowadzić rejestr:
– Dziennik godzinowy Spisuj codziennie czas poświęcony na poszczególne zadania. Użyj narzędzi takich jak arkusze Excel, aplikacje do zarządzania czasem lub specjalne programy księgowe.
– Dokumentacja dodatkowa Zachowuj faktury, e-maile, bilety i inne dowody potwierdzające Twoją aktywność.
– Regularne przeglądy Raz w miesiącu sprawdzaj, czy spełniasz wymóg godzinowy, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek.
Belastingdienst ma prawo skontrolować Twoją dokumentację do 7 lat wstecz, dlatego warto dbać o porządek w papierach.
Urencriterium w szczególnych sytuacjach
Ciąża
Jeśli w trakcie roku kalendarzowego byłaś w ciąży, okres 16 tygodni może zostać automatycznie uznany za przepracowany, nawet jeśli w tym czasie nie wykonywałaś czynności biznesowych.
Niepełnosprawność
Osoby z niepełnosprawnością mają obniżone wymaganie godzinowe do 800 godzin rocznie.
Najczęstsze pytania dotyczące urencriterium
Co się stanie, jeśli nie spełnię kryterium godzinowego?
Jeśli nie uda Ci się przepracować wymaganych 1225 godzin, stracisz prawo do ulg podatkowych takich jak zelfstandigenaftrek czy startersaftrek. Możesz jednak nadal korzystać z MKB-winstvrijstelling.
Czy urencriterium dotyczy również spółek?
Kryterium godzinowe obowiązuje głównie osoby samozatrudnione i wspólników w spółkach osobowych (np. vennootschap onder firma). Nie dotyczy pracowników etatowych.
Podsumowanie
Kryterium godzinowe w Holandii to nie tylko wymóg formalny, ale również szansa na znaczne oszczędności podatkowe. Spełnienie urencriterium daje dostęp do kluczowych ulg, takich jak zelfstandigenaftrek czy startersaftrek, które mogą znacąco obniżyć Twoje zobowiązania wobec fiskusa.
W 2025 roku liczba wymaganych godzin pozostaje na poziomie 1225, co oznacza konieczność średniego zaangażowania na poziomie 24 godzin tygodniowo. Pamiętaj, aby dokładnie dokumentować swój czas pracy i korzystać z dostępnych ulg, by maksymalnie wykorzystać możliwości, jakie daje holenderski system podatkowy.
