KOR w Holandii – zwolnienie z podatku BTW w Holandii. Wszystko, co MUSISZ wiedzieć.

Podatek BTW (belasting toegevoegde waarde), znany również jako VAT (value added tax) lub podatek od wartości dodanej, jest podatkiem obowiązującym w całej Unii Europejskiej. Podatek ten jest naliczany na większość towarów i usług, a następnie pobierany od klientów przez przedsiębiorców i przekazywany do urzędu skarbowego. Jednakże istnieją pewne wyjątki, które umożliwiają przedsiębiorcom zwolnienie się z płacenia podatku BTW. Jednym z takich wyjątków jest Kleineondernemersregeling (KOR), czyli mała ulga podatkowa dla małych przedsiębiorców w Holandii. W tym artykule omówię, kto może skorzystać z KOR, jakie są korzyści związane z tym zwolnieniem, oraz jakie zmiany w KOR nastąpią od 1 stycznia 2025 roku.

Czym jest KOR?

Kleineondernemersregeling (KOR) to mała ulga podatkowa dla przedsiębiorców w Holandii. Jest to zwolnienie z płacenia podatku BTW dla przedsiębiorców, którzy spełniają określone wymagania.

Przedsiębiorcy korzystający z KOR nie mogą odliczać podatku BTW od zakupionych towarów i usług, a także nie są zobowiązani do płacenia podatku BTW za swoje usługi i towary. Jednocześnie przedsiębiorcy korzystający z KOR nie są uprawnieni do odliczenia BTW od swoich zakupów.

Kto może skorzystać z KOR?

KOR jest przeznaczona dla przedsiębiorców, którzy spełniają określone wymagania. Aby móc skorzystać z KOR, przedsiębiorca:

-Musi prowadzić działalność w Holandii,

-Jest małym przedsiębiorcą – jego roczny obrót nie przekracza 20 000 euro,

-Nie jest zarejestrowany jako BTW-plichtig (nie jest zobowiązany do płacenia podatku BTW).

Jeśli przedsiębiorca spełnia powyższe wymagania, może zarejestrować się do KOR u urzędu skarbowego.

Zmiany od 2025 roku – Co nowego?

Od 1 stycznia 2025 roku wprowadzone zostaną istotne zmiany, które uproszczą procedurę przystępowania do KOR i zwiększą elastyczność dla przedsiębiorców.

1. Łatwiejsze przystępowanie do KOR

Zarejestrowanie się do KOR stanie się prostsze – przedsiębiorcy będą mogli zgłaszać się online, bez konieczności wypełniania papierowych formularzy. Rejestracja będzie dostępna od 1 października do 3 grudnia, aby przedsiębiorcy mogli skorzystać z ulgi już od początku 2025 roku.

2. Elastyczniejsze zasady wyrejestrowania się z KOR

Przedsiębiorcy będą mogli zrezygnować z KOR w dowolnym momencie, bez konieczności oczekiwania na zakończenie trzyletniego okresu, jak to miało miejsce wcześniej. Jednak po wyrejestrowaniu się, przedsiębiorca nie będzie mógł ponownie przystąpić do programu przez resztę danego roku oraz kolejny rok.

3. Nowość: EU-KOR

Jedną z kluczowych zmian jest wprowadzenie EU-KOR, która pozwoli przedsiębiorcom korzystać ze zwolnienia z VAT w innych krajach Unii Europejskiej. Aby skorzystać z EU-KOR, przedsiębiorca musi mieć siedzibę główną w Holandii, a jego roczny obrót nie może przekroczyć 100 000 euro w całej UE.

Dzięki temu nowemu rozwiązaniu, małym przedsiębiorcom prowadzącym działalność międzynarodową będzie łatwiej zarządzać swoimi obowiązkami podatkowymi w całej UE, co może wpłynąć na rozwój działalności na rynkach zagranicznych.

Jakie są korzyści związane z KOR?

Przede wszystkim, przedsiębiorcy korzystający z KOR nie muszą płacić podatku BTW za swoje usługi i towary. Oznacza to, że przedsiębiorca może obniżyć swoje ceny, co może przyciągnąć nowych klientów lub zwiększyć sprzedaż.

Ponadto, przedsiębiorcy korzystający z KOR nie muszą odliczać podatku BTW od swoich zakupów, co eliminuje skomplikowane procedury związane z rozliczaniem podatku BTW.

Wreszcie, przedsiębiorcy korzystający z KOR mają mniej formalności podatkowych do załatwienia, ponieważ nie muszą składać deklaracji podatkowych ani przeprowadzać analiz BTW.

Czy KOR się opłaca?

Korzystanie z KOR może budzić pytania dotyczące opłacalności. W większości przypadków podatek BTW nie stanowi obciążenia dla przedsiębiorców, ponieważ są oni w stanie go odliczyć od swoich kosztów.

Jednak w przypadku KOR przedsiębiorcy nie mogą odliczyć BTW od kosztów i inwestycji, co może być istotną wadą programu. Przed podjęciem decyzji o skorzystaniu z KOR, warto dokładnie obliczyć spodziewane dochody i oczekiwania klientów.

Opłacalność KOR – Jak obliczyć?

-Pierwsze obliczenie polega na oszacowaniu przewidywanego obrotu i kosztów, uwzględniając podatek BTW.

-Drugie obliczenie jest takie samo jak pierwsze, ale bez uwzględnienia kosztów BTW.

-W trzecim obliczeniu musisz określić, czy zdecydujesz się na zwiększenie swoich stawek, aby zrekompensować wyższe koszty związane z brakiem odliczenia podatku BTW.

Jakie są ograniczenia KOR?

Przedsiębiorcy korzystający z KOR mają pewne ograniczenia, które warto znać przed zarejestrowaniem:

-Przedsiębiorca może skorzystać z KOR tylko wtedy, gdy jego roczny obrót nie przekracza 20 000 euro. Jeśli przedsiębiorca osiągnie wyższy obrót, będzie musiał zarejestrować się jako BTW-plichtig.

-Przedsiębiorcy korzystający z KOR nie mogą odliczyć BTW od swoich zakupów.

-Przedsiębiorcy korzystający z KOR nie mogą wystawiać faktur z podatkiem BTW.

Czy jeśli przekroczę 20 000 dochodu, zwolnienie mnie obowiązuje?

Jeśli dochody przedsiębiorcy przekroczą 20 000 euro w roku podatkowym, to nie może on dłużej być zwolniony z podatku BTW. W takiej sytuacji przedsiębiorca musi doliczyć podatek BTW do swoich faktur za usługi, które przekraczają 20 000 euro. Jednocześnie, przedsiębiorca ma prawo odliczenia podatku BTW ze swoich kosztów w rubryce „voorbelasting”.

Jak się zarejestrować?

Jeśli przedsiębiorca spełnia wymagania, może zarejestrować się do KOR w urzędzie skarbowym. Aby zarejestrować się do KOR, przedsiębiorca musi złożyć odpowiedni wniosek. Wniosek ten można złożyć online na stronie urzędu skarbowego lub osobiście w jednym z biur urzędu skarbowego.

Wniosek należy złożyć przed rozpoczęciem działalności, a także przed końcem roku podatkowego. Jeśli przedsiębiorca zarejestruje się do KOR w trakcie roku podatkowego, będzie miał prawo do zwolnienia z podatku BTW od daty rejestracji.

Jakie dokumenty należy złożyć przy rejestracji do KOR?

Przy rejestracji, przedsiębiorca musi złożyć następujące dokumenty:

-Wniosek o rejestrację do KOR

-Dokumenty potwierdzające tożsamość przedsiębiorcy

-Dokumenty potwierdzające numer identyfikacyjny przedsiębiorcy (KvK-nummer)

Jak długo trwa rejestracja?

Rejestracja może potrwać od kilku dni do kilku tygodni, w zależności od obciążenia urzędu skarbowego. Po zarejestrowaniu się przedsiębiorca otrzyma potwierdzenie rejestracji wraz z informacjami na temat zwolnienia z podatku BTW.

Kiedy zarejestrować się do KOR?

Jeśli chcesz dołączyć, musisz wypełnić formularz rejestracyjny i przesłać go do organów podatkowych. Należy to zrobić najpóźniej 4 tygodnie przed kwartałem, w którym chcesz rozpocząć ten sposób rozliczania. 

To od Ciebie zależy, kiedy zdecydujesz się na rejestrację. Przed podjęciem decyzji, należy dokładnie przeanalizować swoją sytuację oraz przeprowadzić odpowiednie obliczenia. 

Jakie są konsekwencje nieprzestrzegania wymagań?

Jeśli przedsiębiorca skorzysta z KOR, ale nie przestrzega wymagań, może ponieść konsekwencje finansowe.

Jeśli przedsiębiorca przekracza roczny obrót wynoszący 20 000 euro, musi zarejestrować się jako BTW-plichtig i zacząć płacić podatek BTW od zakupów i usług.

Jeśli przedsiębiorca korzystający ze zwolnienia sprzedaje towary lub usługi za granicą, może być zobowiązany do płacenia podatku BTW w kraju, w którym sprzedaje swoje towary lub usługi.

Czy mogę obniżyć ceny usług dla klientów, korzystając z ulgi?

Tak, jest to możliwe, ponieważ korzystając ze zwolnienia, nie musisz już naliczać podatku swoim klientom.

Załóżmy, że Twoja stawka godzinowa wynosi 30 euro za godzinę bez BTW, uwzględniając 21% BTW, będzie wynosić 36,3 euro.

-Ponieważ nie korzystasz z podatku BTW, klient płaci 30 euro, zamiast 36,3 euro.

-Musisz mieć jednak na uwadze, że jeśli Twój roczny obrót przekroczy 20 000 euro, będziesz musiał naliczać podatek BTW, w takim przypadku klient zapłaci standardowe 36,3 euro.

-Może być więc tak, że stawki, które proponujesz klientom, nagle wzrosną, co może odbić się negatywnie na Twojej firmie.

Czy mogę anulować KOR?

Jeśli zdecydujesz się na skorzystanie z rozwiązania, będziesz zobowiązany do jego stosowania przez trzy lata, chyba że osiągniesz limit obrotu w wysokości 20 000 euro rocznie.

Jeśli w trakcie trzyletniego okresu korzystania z ulgi i nieprzekraczania limitu zechcesz zrezygnować, na przykład z powodu awarii komputera, który jest niezbędny do pracy, i będziesz chciał kupić nowy i odliczyć podatek BTW, niestety nie będzie to możliwe.

Rezygnacja może skutkować wysokimi stratami, np. jeśli potrzebujesz sprzętu za 1500 euro z BTW, nie korzystając ze zwolnienia, mógłbyś zażądać zwrotu 315 euro (21% BTW).

Po upływie trzech lat możesz zakończyć stosowanie zwolnienia, jednak jeśli nie zgłosisz tego, program nadal będzie obejmował Twoją działalność

Ewidencja dokumentów a zwolnienie z BTW

Chociaż nie jest wymagane składanie deklaracji BTW, ważne jest, aby prowadzić odpowiednią dokumentację i dbać o właściwą administrację. W ten sposób można monitorować, czy nie przekracza się limitu 20 000 euro obrotu, a także uniknąć konieczności składania zeznań podatkowych.

Obrót z BTW i bez BTW – Czy KOR mi przysługuje?

Tylko obrót opodatkowany jest brany pod uwagę do obliczenia limitu obrotu w wysokości 20 000 euro.

Jeśli prowadzisz działalność zwolnioną z podatku BTW oraz działalność opodatkowaną np. sklep internetowy, administracja podatkowa skupi się tylko na obrotach sklepu internetowego. Ulga podatkowa KOR przysługuje na osobę, nie na firmę. Czyli tylko w przypadku, kiedy pracujesz na umowę o pracę te dochody nie będą wliczane. Jeżeli natomiast posiadasz dwie zarejestrowane na własne nazwisko działalności to w takim przypadku dochody z obydwu tych firm będą liczone razem.

Jeśli planujesz ubiegać się o zwolnienie na nową działalność w swojej firmie, koniecznie poinformuj o tym Izby Gospodarcze.

Czy KOR mi się opłaca – przykłady

Przykład 1: Przedsiębiorca usługowy

Jan prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i świadczy usługi IT. Jego roczny obrót wynosi 18 000 euro, a koszty operacyjne są stosunkowo niskie. Przystąpienie do KOR pozwala mu zredukować formalności związane z rozliczaniem podatku BTW oraz oferować klientom konkurencyjne ceny bez naliczania VAT. W jego przypadku KOR jest korzystnym rozwiązaniem.

Przykład 2: Sprzedawca online

Kasia prowadzi sklep internetowy z produktami ekologicznymi. Jej roczny obrót wynosi 22 000 euro, a koszty zakupu towarów są znaczne. Przekroczyła próg KOR, więc musi zarejestrować się jako BTW-plichtig. Ze względu na możliwość odliczania VAT od zakupów, korzystanie z KOR nie byłoby dla niej opłacalne.

Podsumowanie

Jeśli prowadzisz działalność w Holandii i chcesz zminimalizować swoje wydatki podatkowe, warto zastanowić się nad skorzystaniem z Kleineondernemersregeling (KOR).

Pamiętaj jednak, że przed zarejestrowaniem się do KOR należy dokładnie zapoznać się z wymaganiami i ograniczeniami, aby uniknąć konsekwencji finansowych.

Zwolnienie z podatku BTW może być korzystne dla małych przedsiębiorców, którzy chcą obniżyć swoje ceny i przyciągnąć nowych klientów. Jednocześnie, przedsiębiorcy korzystający z KOR zyskują mniej formalności podatkowych i nie muszą odliczać BTW od swoich zakupów.

Musisz wiedzieć, że profesjonalna księgowość to pewność korzystania z wszelkich dostępnych Ci ulg i odliczeń podatkowych, które mogą zwiększyć zyski firmy nawet o 20%.

Jeżeli prowadzisz własną firmę i  potrzebujesz wsparcia w prowadzeniu księgowości to zapraszamy do kontaktu z nami. 

Kliknij TUTAJ i zobacz jakie usługi oferujemy dla firm.