Spółka BV w Holandii a jednoosobowa działalność gospodarcza (ZZP) – różnice pomiędzy popularnymi, holenderskimi formami prawnymi
Jeśli chcesz prowadzić działalność gospodarczą, jednym z najważniejszych kroków jest wybór formy prawnej dla swojej firmy. Dwa popularne warianty w Holandii to spółka BV i jednoosobowa działalność gospodarcza zwana ZZP. Przyjrzyjmy się wspólnie różnicom między nimi oraz plusom i minusom każdej z tych opcji, co ułatwi Ci podjęcie świadomej decyzji, dostosowanej do Twoich potrzeb i biznesowych planów.
Czego dowiesz się z artykułu:
Co to jest spółka BV w Holandii (Besloten Vennootschap)?
Spółka BV a ZZP – kto ponosi odpowiedzialność za długi firmy w Holandii?
Jakie podatki płaci ZZP i DGA?
Spółka BV a ZZP – inne różnice
Co to jest spółka BV w Holandii (Besloten Vennootschap)?
Spółka BV w Holandii (Besloten Vennootschap) to inaczej spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Posiada ona osobowość prawną, a jej kapitał zakładowy podzielony jest na imienne udziały. Właścicieli spółki nazywa się udziałowcami, którymi mogą być zarówno osoby fizyczne, jak i prawne. Spółka BV może mieć jednego udziałowca lub wielu, co każdorazowo określa umowa spółki sporządzona w formie pisemnej.
Co to jest ZZP w Holandii?
ZZP (zelfstandige zonder personeel) to nieformalna, popularna nazwa jednoosobowej działalności gospodarczej w Holandii. ZZP tak naprawdę nie jest formą prawną. Formalnie działalność gospodarczą prowadzoną przez jedną osobę fizyczną określa się terminem „eenmanszaak”. Jest to właściwa forma prawna, którą przedsiębiorcy wybierają, gdy chcą prowadzić firmę na własny rachunek. W praktyce jednak powyższe określenia używa się w Niderlandach zamiennie.
Spółka BV a ZZP – kto ponosi odpowiedzialność za długi firmy w Holandii?
Najważniejszą różnicą pomiędzy spółką BV a jednoosobową działalnością gospodarczą ZZP jest odpowiedzialność za zobowiązania i długi firmy. W przypadku ZZP właściciel firmy, czyli osoba fizyczna w pełni odpowiada za swój biznes i to całym swoim majątkiem. Dba o jego płynność finansową i wypłacalność.
Kiedy więc powstanie zadłużenie, wierzyciele mogą żądać uregulowania należności także z majątku osobistego właściciela, takiego jak dom czy samochód. Również tego, który jest wspólny z mężem lub żoną, chyba że między małżonkami istnieje rozdzielność majątkowa.
Natomiast spółka BV jest osobą prawną i posiada swój własny kapitał. Udziałowcy nie ponoszą zatem osobistych konsekwencji finansowych za długi i zobowiązania spółki. Ich prywatne majątki są więc chronione. Jedynie w wyjątkowych przypadkach wspólnicy mogą zostać pociągnięci do odpowiedzialności, np. gdy dopuścili się oszustwa lub niewłaściwie zarządzali firmą.
W spółce BV to. Decyzje podejmowane są zgodnie z interesami spółki, a nie z indywidualnymi preferencjami udziałowców.
Spółka w Holandii a DGA
DGA to skrót oznaczający Directeur-grootaandeelhouder, czyli dyrektora głównego akcjonariusza. W holenderskich przepisach nie ma jednoznacznej definicji DGA. W ten sposób określa się jednak właściciela firmy zatrudnionego na stanowisku dyrektora w holenderskiej spółce z ograniczoną odpowiedzialnością (BV) lub spółce akcyjnej (NV). Jest to główny udziałowiec spółki, który pełni również funkcję zarządczą.
Dla celów podatkowych przyjmuje się, że DGA posiada minimum 5% udziałów w swojej spółce, prowadzi BV czy NV oraz pracuje na stanowisku dyrektora lub pełni funkcję kierowniczą wyższego szczebla. Jest więc jednocześnie jej pracownikiem i udziałowcem. W praktyce często DGA jest jedynym udziałowcem i jednocześnie dyrektorem spółki, szczególnie w mniejszych firmach.
Wynagrodzenie DGA
Za swoją pracę na rzecz spółki BV w Holandii DGA otrzymuje wynagrodzenie, którego wysokość nie jest ustalana samodzielnie. Obowiązuję tzw. zwykły system wynagrodzeń, co oznacza, że musi być wypłacane minimalne wynagrodzenie DGA. Określa się je na podstawie porównywalnych wynagrodzeń na podobnych stanowiskach i branżach. Ma to zapobiec sztucznemu zaniżaniu dochodów DGA w celu obniżenia zobowiązań podatkowych. W 2024 r. minimalne wynagrodzenie DGA wynosi 56 000 euro.
Jeśli jednak uważasz, że nie jesteś w stanie osiągnąć minimalnego wymaganego wynagrodzenia jako DGA, możesz złożyć wniosek do Holenderskiego Urzędu Skarbowego (Belastingdienst) o obniżenie tej kwoty wraz z uzasadnieniem. Jak można uargumentować prośbę?
- Krótkotrwały charakter działalności
Spółka jest w fazie początkowej lub dopiero zaczyna działalność, więc osiąganie minimalnego wynagrodzenia może nie być jeszcze możliwe. - Porównywalne wynagrodzenia w branży
Udowodnienie, że wynagrodzenia w porównywalnych przedsiębiorstwach w tej samej branży są znacznie niższe od minimalnego wymaganego wynagrodzenia. - Czas pracy i zaangażowanie
Jeśli DGA poświęca znacznie mniej czasu na pracę w spółce niż pełny etat, to można argumentować, że wynagrodzenie powinno być proporcjonalnie niższe. - Trudna sytuacja finansowa spółki
Spółka boryka się z problemami finansowymi, co uniemożliwia wypłacenie wynagrodzenia na poziomie minimalnym.
Jakie podatki płaci ZZP i DGA?
Osoby osiągające dochody na terenie Holandii zobowiązane są do opłacania podatków, w tym podatku dochodowego. Przedsiębiorcy zaś w większości przypadków muszą również opłacać podatek BTW, czyli podatek VAT. Jak to wygląda w przypadku ZZP i holenderskiej spółki BV?
Podatek ZZP i optymalizacja podatkowa
Jeśli prowadzisz ZZP, to cały zysk, który wypracujesz w ramach własnej działalności gospodarczej, jest Twoim wynagrodzeniem. Od osiągniętego zysku płacisz podatek dochodowy od osób fizycznych (inkomstenbelasting) w ramach pierwszej grupy podatkowej – Box 1.
W tej grupie obowiązują dwa progi podatkowe. Jeśli osiągniesz dochód do 75 624 euro, Twój podatek dochodowy wyniesie 36,97%. Powyżej tej kwoty zapłacisz podatek na poziomie 49,5%. Są to progi dla 2024 roku.
Jako ZZP masz prawo do skorzystania z ulg podatkowych, które obniżą Twoje zobowiązania podatkowe. Są to:
- Startersaftrek – ulga dla początkującego przedsiębiorcy;
- Zelfstandigaftrek – ulga dla samodzielnego przedsiębiorcy;
- MKB-winstvrijstelling – ulga dla małych i średnich przedsiębiorstw;
- Meewerkaftrek – ulga za partnera fiskalnego;
- Kleinschaligheidsaftrek (KIA) – ulga inwestycyjna;
- Kleineondernemersregeling (KOR) – zwolnienie z podatku BTW (VAT w Holandii).
Więcej o ulgach podatkowych dowiesz się z artykułów:
Ulgi podatkowe w Holandii dla firm – sprawdź, jakie Ci przysługują
Prinsjesdag – Otwarcie roku parlamentarnego w Holandii
Zwolnienie z podatku BTW w Holandii. Wszystko, co MUSISZ wiedzieć o KOR
Podatek DGA
Pieniądze wpływające na rachunek bankowy spółki nie mogą być wykorzystywane przez wspólników do celów prywatnych. Każdy wydatek spółki musi zostać udokumentowany.
Osiągnięte przez spółkę BV dochody podlegają opodatkowaniu. Z zysku wypłaca się też wynagrodzenie dla DGA. Zysk netto, który pozostanie, przeznacza się na dalszy rozwój firmy lub wypłaty w formie dywidendy dla udziałowców – proporcjonalnie do liczby posiadanych udziałów.
W ramach działania spółki holenderskiej BV płaci się:
- podatek dochodowy od osób prawnych (vennootschapsbestanding), który w 2024 roku wynosi 19% dla dochodów do 200 000 euro i 25,8% dla dochodów powyżej 200 000 euro;
- podatek od wynagrodzeń – jako DGA rozliczasz podatek dochodowy od otrzymywanego wynagrodzenia (inkomstenbelasting) tak jak ZZP w ramach Box 1;
- podatek od wypłacanych dywidend dla udziałowców, który musi rozliczyć sama spółka (15%) oraz udziałowiec, który dywidendę otrzymał, w ramach drugiej grupy podatkowej – Box 2, gdzie w 2024 roku stawka podatku wynosi 24,5% dla dochodów do 67 000 euro (do 134 000 przy posiadaniu partnera fiskalnego) i 33% dla dochodów powyżej tej sumy.
Jeśli chcesz samodzielnie obliczyć swój podatek dla ZZP czy BV lub zobaczyć, jak wyglądają takie wyliczenia, skorzystaj z narzędzia do obliczania podatków www.berekenhet.nl.
Spółka BV a ZZP – inne różnice
Kapitał minimalny
Do założenia ZZP nie wymaga się minimalnego kapitału początkowego. Natomiast w przypadku spółki BV od 2012 roku kapitał minimalny wynosi 1 eurocent, więc jest to kwota dostępna dla wszystkich. Założyć spółkę można zatem od razu, nawet jeśli na początku spółka BV nie ma obrotów.
Rejestracja firmy
Procedura założenia firmy w Holandii jest bardzo prosta. Jeśli chcesz prowadzić działalność jako ZZP, wystarczy samodzielne zgłoszenie działalności w Kamer van Koophandel (KvK), czyli w Holenderskiej Izbie Handlowej.
Zakładanie spółki BV odbywa się w formie aktu notarialnego z udziałem notariusza. Jest to bardziej skomplikowane, a koszty początkowe są wyższe, bo należy m.in. uwzględnić opłaty notarialne. Spółkę BV również zgłasza się w rejestrze KvK.
Prowadzenie działalności i roczne sprawozdanie finansowe
ZZP to mniej regulacji i wymogów prawnych, co ułatwia prowadzenie biznesu. Spółka BV ma natomiast więcej zobowiązań administracyjnych. Przykładowo, musi regularnie składać roczne sprawozdania finansowe w KvK oraz prowadzić pełną księgowość, co wiąże się z dodatkowymi kosztami i czasem.
Możesz jednak zarejestrować kilka spółek BV, co pozwala dywersyfikować dochód, ale już tylko jedną jednoosobową działalność gospodarczą.
Holenderska spółka BV a ZZP – podsumowanie
Nie ma jednoznacznej odpowiedzi, co ogólnie jest lepsze – spółka BV czy ZPP. Wybór zależy od indywidualnych potrzeb, pomysłów i celów biznesowych danego podmiotu. ZZP jest dobrym rozwiązaniem dla małych przedsiębiorców, którzy cenią sobie prostotę i elastyczność. Spółkę BV wybiera się z reguły dla większych przedsięwzięć, kiedy planujesz dynamiczny rozwój, potrzebujesz ochronić swój majątek osobisty czy dysponujesz większym kapitałem.
Przed założeniem działalności w Holandii warto więc skierować pierwsze kroki do biura księgowego, które pomoże Ci wybrać opcję najlepszą dla Ciebie. Skontaktuj się więc z biurem Pol-Advies. Ja zadbam o księgowe aspekty Twojej firmy i o optymalizację podatków, a Ty skupisz się rozwoju i sukcesie swojej firmy.
księgowego, które pomoże Ci wybrać opcję najlepszą dla Ciebie. Skontaktuj się więc z biurem Pol-Advies. Ja zadbam o księgowe aspekty Twojej firmy i o optymalizację podatków, a Ty skupisz się rozwoju i sukcesie swojej firmy.
